广东紫晶信息存储技术股份有限公司关于2021年年度报告及2022年半年度报告的信息公开披露监管问询函的回复公告

  原标题：广东紫晶信息存储技术股份有限公司关于2021年年度报告及2022年半年度报告的信息公开披露监管问询函的回复公告

  综上，公司与赣州紫晶的相关内部交易系依据公司与江西信丰高新技术产业园区管理委员会签署的关于新建“橙心在线”项目投资协议书、公司和赣州紫晶与信丰县发展投资有限公司签署《磁光电超融合数据存储服务采购合同》执行的“橙心在线”（橙乡紫晶信息港）项目，存储服务已中标并与计算机显示终端签署协议，约定的存储服务费用合理，相关内部交易具备必要性和合理性，存在商业实质。

  该项目为公司在云南省昆明市石林彝族自治县投资建设的数据中心项目。对应项目公司为公司持股80%的控股子公司长城紫晶科技（北京）有限公司（以下简称“长城紫晶”）的全资子公司云南长城紫晶科技有限公司（以下简称“云南长城紫晶”），本项目及相关内部交易的主要节点如下：

  综上，公司及长城紫晶与云南长城紫晶的相关内部交易系根据长城紫晶和石林彝族自治县人民政府签署的《长城紫晶西南冷数据存储中心项目合作协议书》，用于长城紫晶西南冷数据存储中心项目，为相关计算机显示终端提供存储服务，其中存储服务已通过上述合作协议进行了原则性约定，因此相关内部交易具备必要性和合理性，存在商业实质。

  该项目为公司在江西省抚州市东乡区投资建设的数据存储服务平台项目。对应项目公司为公司持股80%的控股子公司抚州紫晶兰台信息科技有限公司（以下简称“抚州紫晶”），本项目及相关内部交易的主要节点如下：

  综上，公司及深圳紫晶与抚州紫晶的相关内部交易系依据公司和东乡区人民政府府签署的《投资兴办智慧大数据档案产业园项目协议书》及公司和抚州紫晶与抚州市东乡区档案馆签署《抚州市东乡区档案馆公共卫生医疗系统归档数据存储服务项目三方合同书》，用于抚州市东乡区大数据档案产业园项目，为相关计算机显示终端提供存储服务及用于展厅宣传，其中部分存储服务已中标并与计算机显示终端签署协议，约定的存储服务费用合理；其他存储服务亦已通过上述合作协议进行了原则性约定，因此相关内部交易具备必要性和合理性，存在商业实质。

  问题11、关于其他流动资产和负债。年报显示，2021年末，公司其他流动资产9,084.24万元，较上年末下降15.63%，其中期后退货需要追回的资金1,835.92万元；其他流动负债7,479.78万元，较上年末增长111倍，其中2020年冲减收入成本需支付资金4,936.80万元，2021年期后退货需要退还的资金2,509.82万元。

  请公司：（1）补充披露期后退货需要追回的资金的款项性质、形成原因、期后回款情况，说明是否发生减值;（2）补充披露其他流动负债的款项性质、形成原因、核算过程，说明相关会计处理是否恰当。

  一、补充披露期后退货需要追回的资金的款项性质、形成原因、期后回款情况，说明是否发生减值

  2021年末，公司合并报表其他流动资产中期后退货需要追回的资金1,835.92万元主要系公司在2022年依据业务情况，与北京微智信业科技有限公司、深圳市鼎星优品科技有限公司、深圳市钧博网络设备有限公司（以下简称“2021年期后退货供应商”）协商终止执行相关采购合同的预付款。详细情况如下表所示：

  截至目前，公司已与深圳市鼎星优品科技有限公司合同金额的70%终止采购协议，已签署终止部分相关货物已退回，深圳市钧博网络设备有限公司已签署相关协议，货物已退回；北京微智信业科技有限公司尚在协商中，相关款项尚未退回。公司仍积极与相关供应商做沟通协商，争取尽快妥善处理。

  公司将进一步和上述供应商沟通，以及采取一定措施，最终根据反馈情况确认目前上述款项要不要减值。

  二、补充披露其他流动负债的款项性质、形成原因、核算过程，说明相关会计处理是否恰当

  2021年末，公司合并报表其他流动负债中2021年期后退货需要退还的资金2,509.82万元主要系公司应向当年度确认收入，后达成退货意向的客户珠海壁仞集成电路有限公司、深圳深汕特别合作区深慧发展有限公司、信安租赁（深圳）有限公司（以下简称“2021年期后退货客户”）支付的已收到的合同款项合计2,509.82万元。

  受疫情影响，地方政府财政预算日趋紧张，珠海壁仞中止了在当地的项目投资建设。根据项目运营的真实的情况，货物退回不会对公司造成重大损失，为维护客户关系，考虑到与珠海壁仞未来在数字化产业存在别的合作空间，双方已就销售合同70%部分（未回款）签署了退货协议，该部分货物已退回公司工厂，另外销售合同30%（已回款）目前正在协商退货事项。

  2020年底，深慧发展启动数据中心的建设，业务涉及农业大数据存储和水务大数据存储、政府数据存储等，2021年度受疫情影响，数据中心项目业务签署推进缓慢，业务合作单位积极性受一定的影响，深慧发展决定中止项目投资建设。公司考虑到项目运营的真实的情况，货物退回不会对公司造成重大损失，为维护客户关系，防止不可控的合作局面，双方达成退货意向，并于2022年7月签署合同终止协议。

  受疫情影响，信安租赁的计算机显示终端批量取消采购预算，项目未按预期完成交付，也未付清货款。经信安租赁公司与公司协商，其中合同金额69.94%部分（未收款）已于2022年3月份签署补充协议，该部分货物已于当月退回。另外30%部分（已收款）退货事项双方仍在积极协商中。

  公司就上述追溯调整事项，已按照《企业会计准则》的规定进行了相关核算处理。

  问题12、关于人员变动与期间费用。年报显示，2021年末，公司在职员工合计461人，其中母公司203人，下属子公司258人，各类别人员均有所增加。2021年，公司研发费用6,748.86万元，同比增长7.37%，其中职工薪酬2,905.94万元，同比增长60.54%，研发人员数量由106人增至139人。公司销售费用6,289.27万元，同比增长85.81%，其中职工薪酬2,947.32万元，同比增长149.32%，销售人员数量由73人增至134人。

  请公司：（1）补充披露各子公司的人员分布情况，结合主营业务、人员岗位、入职时间等，说明人员大幅度的增加的原因及合理性，有关人员是否在公司实际任职；（2）结合公司研发计划、研发项目进展等情况，说明研发人员数量、研发费用大幅度增长的原因及合理性；（3）结合公司收入构成、客户变动，以及新增分支机构的具体功能、销售模式，说明销售人员数量、销售费用大幅度增长的原因及合理性；（4）结合行政人员分布、具体职能等情况，说明行政人员数量大幅度的增加的原因及合理性；（5）结合近期发生的风险事项，补充披露截至目前各类员工增减变动情况，并说明公司是不是存在人员流失情形。

  一、补充披露各子公司的人员分布情况，结合主营业务、人员岗位、入职时间等，说明人员大幅增加的原因及合理性，相关人员是否在公司实际任职

  由上表可见，2021年末公司员工人数较2020年末增加135人，新增员工主要来自子公司晶铠科技、长城紫晶、江门紫晶、内蒙古长城和深圳紫晶，该等子公司人员增长较多的原因如下：

  综上所述，公司2021年员工人数增长较多，是为实现现有光存储业务拓展并加快切入政府信创市场，具有战略合理性。截至2021年末，公司在职员工均在公司及各分子公司中任职。

  二、结合公司研发计划、研发项目进展等情况，说明研发人员数量、研发费用大幅增长的原因及合理性

  公司研发人员数量、研发费用增加主要由于上述研发项目的开展，为了攻克技术难关、加快研发整体进度，公司招聘了一批高学历的研发技术人员和有丰富行业工作经验的研发技术人员，2021年度公司增加了33名研发人员，从2020年末106人增加至2021年末139人，研发人员平均薪酬由2020年度20.00万增长至2021年度23.72万元。因此，公司研发人员数量、研发费用大幅增长具有合理性。

  三、结合公司收入构成、客户变动，以及新增分支机构的具体功能、销售模式，说明销售人员数量、销售费用大幅增长的原因及合理性

  2021年，公司销售费用金额及期末销售人员数量较2020年变动情况如下：

  由上表可见，2021年公司销售费用较2020年的增长幅度与期末销售人员同比增长幅度基本匹配。

  2021年末，公司销售人员较2020年末增加61人，新增销售人员主要来自长城紫晶、内蒙古长城、江门紫晶和深圳紫晶，该等企业的成立时间、主营业务、销售模式、2021年新增销售人员情况如下：

  2021年，公司基于自主可控的业务逻辑，延伸信创类业务，主要为依托和中国长城共同设立的合资公司长城紫晶及其下属江门长城紫晶和内蒙古长城，积极切入政府信创类业务，目前在广东、内蒙古等区域进展良好，全年实现信创业务收入20,149.47万元，较2020年大幅增长。因此，2021年公司信创产品相关销售人员和销售费用相比2020年增长较多，符合公司业务发展情况。

  同时，2021年公司面向个人的新一代智能家庭云服务器产品“Photoegg”上市销售，为加强对个人存储产品业务的市场推广，深圳紫晶新增较多销售人员，符合公司的业务发展需要。

  四、结合行政人员分布、具体职能等情况，说明行政人员数量大幅增加的原因及合理性

  公司行政人员主要包括人事、后勤、采购物流、IT等职能人员，主要分布在紫晶存储及其子公司晶铠科技。2020年末和2021年末，公司行政人员数量分别为82人和77人，总体保持稳定，具体情况如下：

  注：公司2020年年报中将行政职能人员分别披露为“行政人员”和“其他人员”，而2021年年报中则汇总披露为“行政人员”。

  五、结合近期发生的风险事项，补充披露截至目前各类员工增减变动情况，并说明公司是不是真的存在人员流失情形

  截至2022年7月31日，公司及子公司在职员工总人数为417人，较2021年末的461人减少44人，减少占2021年末比例的9.54%，主要系部分员工因个人原因主动离职，以及公司结合业务发展需求精简了部分冗余人员所致，具有合理性。

  截至目前，公司员工总人数相比2020年末仍有明显增长，不存在人员大量流失的情况，离职人员不属于核心业务骨干，不会对公司的正常生产经营产生重大不利影响。

  问题13、关于违规担保损失。年报显示，2021年度公司营业外支出12,635.26万元，主要系截至2021年末，公司及子公司广州紫晶、梅州晶铠定期存单违规担保25,150.00万元，公司预计担保损失12,575.00万元，计入营业外支出。2022年一季报显示，2022年一季度营业外支出7,221.61万元，主要系因违规担保事项预计损失。

  请公司：（1）说明2021年度及2022年一季度预计担保损失的确定依据，是否考虑资金划扣的具体情况；（2）核实是否存在其他资产受限、或有负债等情形，如有，披露相关情形及对公司财务数据的影响。

  根据公司披露《行政处罚及市场禁入事先告知书》的公告，公司2021年涉嫌未按规定及时披41,790万元对外担保事项，其中16,720万元也未按规定在《2021年年度报告》中披露。公司将根据《事先告知书》内容对公司《2019年年度报告》《2020年年度报告》及其他信息披露文件进行自查，披露内容存在虚假记载、重大遗漏或误导性陈述的，将及时更正并披露。公司将更正上述定期报告后，对该问题进行进一步回复。

  问题14、关于持续经营能力。2022年一季报显示，公司营业收入9,221.41万元，同比增长7.33%；归母净利润-10,007.01万元，同比下降1,090.17%；扣非归母净利润-3,092.46万元，同比下降538.03%。自3月以来，公司接连出现违规担保、资金划扣等风险事项，公司37,300万元违规质押担保中，广州银行1亿元资金被转出，光大银行4,593万元资金被划扣，广州银行1.2亿元存单被广州银行抢先冻结，五华惠民村镇银行2,000万元存单被公司申请诉讼保全，河南卢氏农商行7,575.85万元定期存单被划扣，同时存于该行的2,292.54万元活期存款被划扣。

  请公司：（1）补充披露2022年一季度收入结构、主要客户及销售内容、截至2021年末应收账款的期后回款情况及本期销售的回款情况；（2）说明上述风险事项对公司银行授信、流动性、生产经营的影响情况；（3）结合应收账款回款、业务经营、人员稳定性，说明是否存在影响公司持续经营能力的重大风险，如是，请充分提示风险并说明公司拟采取的措施。

  一、补充披露2022年一季度收入结构、主要客户及销售内容、截至2021年末应收账款的期后回款情况及本期销售的回款情况

  （三）主要客户及销售内容、截至2021年末应收账款的期后回款情况及本期销售的回款情况如下：

  自2022年3月以来，公司出现违规担保、资金划扣等风险事项，造成公司确认预计负债和损失。

  上述风险事项也引起公司授信银行特别关注，公司授信额度未使用的余额已被暂时停止使用，目前公司正在与银行洽谈相关续授信事项；由于前期开具的银行票据陆续到期，且不能展期，在授信额度被停止使用情况下，资金需求大于资金来源，若资金流动性困难短时间内不能解决，则有可能影响公司开展正常经营活动。

  三、结合应收账款回款、业务经营、人员稳定性，说明是否存在影响公司持续经营能力的重大风险，如是，请充分提示风险并说明公司拟采取的措施

  光存储行业隶属信息产业，在科技自强、自主可控的大背景下，国产光存储市场具有广阔空间。公司上市以来，研发端公司完成了100G和200G产线的量产工作，并已经启动了高容量蓝光光盘的研发工作，销售端公司在公检法、档案等行业实现了标杆工程，提升了光存储的影响力，并且公司首次和国内头部企业签署技术开发合同，彰显了公司的技术实力。

  截至报告披露日，虽然受限于运营资金紧张、应收账款回款慢等客观原因，公司依然实现在手订单约2亿元，具备一定的持续经营能力。同时，考虑到公司当前面临的违规担保问题、诉讼、证监会立案等相关问题，以及公司当前资产负债表较为糟糕的情况，相关问题若不能妥善解决，也将对公司持续经营产生不利影响，特此提醒如下：

  1、公司于2022年2月11日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《立案告知书》（编号：证监立案字0062022005号）、实际控制人郑穆先生、罗铁威先生于2022年6月24日收到中国证监会《立案告知书》（编号：证监立案字0062022012号、证监立案字0062022013号），因涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司及郑穆、罗铁威进行立案调查。2022年11月18日公司收到中国证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字[2022]167号）（以下简称“《事先告知书》”），根据收到的《事先告知书》认定情况，公司可能触及《上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年4月修订、2020年12月修订）》第12.2.2条规定的重大违法行为，存在重大违法强制退市风险。

  2、由于公司2021年度财务报告被会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告，公司股票已于2022年5月6日起被实施退市风险警示。根据收到的中国证监会《事先告知书》认定情况，公司股票可能被实施重大违法强制退市，公司股票于2022年11月21日起停牌，2022年11月22日起复牌之日起继续实施退市风险警示。

  3、公司2021年涉嫌未按规定及时披露41,790万元对外担保事项，占最近一期经审计净资产的22.46%。截至目前，已经出现公司担保资金被划扣或冻结的情况，造成公司确认预计负债和损失，公司也对相关金融机构发起诉讼，如果未来公司不能解除担保质押、借款人或其他担保方不能承担相关债务，可能造成公司授信和现金流紧张，进而造成业务开展受限、员工离职等影响公司持续经营能力的风险。

  4、公司实际控制人郑穆先生、罗铁威先生存在大额个人债务及未决诉讼事项，并且其全资持股的梅州紫辰、梅州紫晖股权被100%质押、间接持有的公司股份被100%质押，未来如果实际控制人不能筹措资金解决债务及诉讼问题，可能导致未来公司实际控制权发生变化的风险。

  5、中喜会计师事务所（特殊普通合伙）作为公司2021年度财务报告审计机构，对公司2021年度出具了无法表示意见的财务报表审计报告，截至目前，2021年度无法表示意见财务报表审计报告涉及事项尚未解决；公司2021年度被出具否定意见的内部控制审计报告；公司存在四位董事无法保证2022年半年报内容、2022年三季报的真实性、准确性、完整性的情形。

  6、自2022年5月6日起至2022年6月2日，公司股票已连续20个交易日收盘价低于最近一期经审计的每股净资产，达到触发稳定股价措施启动条件，公司已制定并公告稳定股价措施，但可能存在因增持股份所需资金未能到位情形，导致增持计划实施期间无法继续实施稳定股价增持股票的情况。

  7、公司已开出的部分商业承兑汇票和银行承兑汇票出现逾期情况，截止2022年11月15日，逾期汇票票面金额合计18,504.29万元，公司已兑付金额合计1,982.68万元，逾期未兑付金额合计16,521.61万元，逾期金额占公司2021年期末经审计总资产的比例为6.26%、占归属于上市公司股东的净资产的比例为10.55%。上述逾期事项可能会导致公司融资能力下降、可能导致相关金融机构要求提前还款及针对逾期事项提起诉讼的情况、可能导致供应商对公司的货款账龄周期缩短，进一步加剧公司的资金紧张的状况，对公司的日常经营产生负面影响。公司可能会面临支付相关违约金、罚息等情况，导致公司财务费用增加，进而对公司本期利润或期后利润产生一定影响。

  问题15、关于募集资金使用。年报显示，2021年末公司累计投入募集资金68,633.62万元，累计投入进度77.66%。其中大数据安全云存储技术项目投入进度为95.29%，达到预定可使用状态日期为2022年2月，全息光存储技术研发项目投入进度21.53%、自主可控磁光电一体融合存储系统研发项目投入进度31.19%，两个项目达到预定可使用状态的日期均为2023年2月。

  请公司：（1）补充披露各募投项目已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的在建工程、固定资产情况，说明资金投入、项目进展是否符合募集资金使用计划，是否符合募集资金使用制度的相关规定；（2）补充说明大数据安全云存储技术项目是否已达到可使用状态，目前项目运行情况，是否存在重大不确定性；（3）补充说明全息光存储技术研发项目、自主可控磁光电一体融合存储系统研发项目投入进度较慢的原因，项目实施是否存在困难或障碍，是否存在延期风险。

  一、补充披露各募投项目已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的在建工程、固定资产情况，说明资金投入、项目进展是否符合募集资金使用计划，是否符合募集资金使用制度的相关规定

  （一）补充披露各募投项目已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的在建工程、固定资产情况

  公司IPO计划募集资金120,961.92万元，实际募集资金净额为88,372.07万元，低于募集资金项目投资总额。2020年7月20日，公司召开第二届董事会第二十二次会议、第二届监事会第十四次会议审议通过《关于调整部分募集资金投资项目拟投入募集资金金额的议案》，同意公司根据首次公开发行股票募集资金实际情况，相应调整“紫晶绿色云存储中心项目”、“自主可控磁光电一体融合存储系统研发项目”的投入募集资金金额，具体如下表所示：

  截至20201年12月31日，公司募投项目已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的在建工程、固定资产情况如下：

  （二）说明资金投入、项目进展是否符合募集资金使用计划，是否符合募集资金使用制度的相关规定

  如前所述，公司上述募集资金投入围绕募投项目建设内容开展，符合募集资金使用计划，上述募投项目的实施进展如下：

  公司上述募投项目均处于实施期内，受到新冠疫情等因素影响，相关募投项目进度有所延后，其中大数据安全云存储技术项目（2018年工业强基工程示范项目）和全国营销中心升级建设项目虽已达到计划完工期但尚未实施验收。后续，公司将根据项目实施进展情况，按照相关规定履行相应的审批程序及信息披露。

  公司严格按照《上市公司监管指引第2号一上市公司募集资金管理和使用的监管要求》《上海证券交易所科创板股票上市规则》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作》等募集资金使用制度的相关规定使用募集资金，对于新增项目实施主体等情况履行了相关规定程序要求。

  二、补充说明大数据安全云存储技术项目是否已达到可使用状态，目前项目运行情况，是否存在重大不确定性

  截至目前，大数据安全云存储技术项目厂房装修等均已达到可使用状态，设备方面已有2条100G产线号线月底完成第二次技改后进入量产。另外10号线注塑机、多腔溅镀单元、隔离层树脂涂布单元、坑槽树脂涂布单元、UV控制系统、预干燥单元、湿压膜单元、覆盖层树脂涂布单元均已经到货，并在进行单元调试，平台单元预计12月20日前到货，在12月31日前进行连线调试。

  公司大数据安全云存储技术项目较计划有所延期，主要原因为：一方面受疫情影响运输船期、报关等耗时较长；另一方面为提升良率进行持续技术改造所致。但目前该项目主体部分均已基本完成，不存在重大不确定性。

  三、补充说明全息光存储技术研发项目、自主可控磁光电一体融合存储系统研发项目投入进度较慢的原因，项目实施是否存在困难或障碍，是否存在延期风险

  2021年度，公司按照研发计划对双轴全息光存储和同轴全息光存储进行了同步开发。

  双轴全息光存储方面，研发团队已持续推进全息光机的优化设计，开发了高信噪比的伺服信号处理电路以提升伺服系统性能；开发了小型化可调谐半导体激光器，以及光驱式的材料测试机系统；设计了可实时矫正全息光盘姿态的伺服平台方案。在记录材料方面，已开发出具有高折射率调制度、高灵敏度的光致聚合物材料，并持续对其散射、皱缩、温度敏感性等进行优化。设计并制备了用于注塑全息光盘基板的母盘，进行全息光盘的试制。开发了用于提升解码性能的信号识别处理算法，实现了更低误码率、更高码率和解码速度的解码方案。

  同轴全息光存储方面，目前已完成了全息母盘的物理结构设计，并将设计的微结构图形成功的、无差别的、稳定的转移到了聚碳酸脂基盘上；研究了微结构尺寸随激光直写强度变化的演变规律，并确立了最佳激光直写强度、显影时间等工艺参数；验证了玻璃母盘-镍盘-子盘整个制备工艺流程的可行性与稳定性，可为后续全息光盘的大规模制备提供理论依据与技术支撑；制备的母盘及子盘的微结构尺寸完成了从4um到2um再到1um的迭代过程；开始进行全息光盘封装工艺探索，试制出第一批完整结构的全息光盘样品。于2021年底通过项目中期检查，已按照项目中期目标取得了预期的工作进展。

  2022年6月自主设计并搭建了全息介质研发及制备平台，包括用于全息基板及微纳结构制作的高精度注塑机，用于光学膜层沉积的13腔高真空溅镀系统，微米级高平整高速光学树脂旋涂及固化系统已完成方案设计进入制作阶段。同时，根据全息光存储介质的特点，搭建了全息检测平台，包括用于微结构分析的AFM原子力显微镜，用于光学树脂厚度及平整度检测的离线光学检测仪，用于光学膜层反射穿透等特性检测的ETA检测仪，动平衡检测仪，电信号检测仪等检测设备。

  基于以上研发工作，公司已在全息光存储领域完成了包括读写方式、全息光盘、伺服控制、光路系统等核心技术的超过36份专利撰写。已对其中24份专利进行了国内发明专利和实用新型专利的申请，19份进行了国内发明专利申请，15份专利已经向5个国家申请国际发明专利（截至目前已有9篇美国、10篇日本的发明专利、6篇韩国专利获得授权），3份进行了国内实用新型专利申请，另外13篇实用新型专利获得授权。

  公司全息技术研发项目仍处于积极推进中，但由于该项目属于新技术的研发，在实施过程中受到具体研发进度的影响，导致项目投入进度较慢。例如在研制过程中发现全息光盘的光致聚合物材料的性能和稳定性不足，通过测试发现国外材料优于国内材料的性能，但受新冠肺炎疫情的影响，国内外科研团队人员的流动性受限，难以进一步进行大量相关实验测试进行材料优化，影响了全息光盘的研制进度。

  此外，由于全息光机中部分元器件和研发设备需要从国外采购，受新冠肺炎疫情的影响导致采购流程时间长、难度大，使项目执行进度受到较大影响。因此考虑到项目实施涉及到的研发进度和海外采购等因素影响，该项目可能存在一定延期风险。

  本项目所研发的融合存储系统基于磁光电一体，实现核心器件、核心软件、核心设备、核心系统的全面自主可控，确保面向我国政府、企业及个人服务的云计算、云存储做到高效可靠、安全可控。项目研发内容及进展情况如下表所示：

  基于以上研发工作取得阶段性的成果，公司已获授权专利8项，受理中专利3项，已获得软件著作权19 项。2、投入进度较慢的原因，项目实施是否存在困难或障碍，是否存在延期风险

  截至目前，公司自主可控磁光电一体融合存储系统研发项目正在根据规划的时间进度推进，资金投入比例按项目实际进度执行，项目前期工作主要为设计开发阶段，因此资金投入主要为人员工资等，截止2022年9月30日投入比例为34.24%，后续研发进度将进入产品可靠性测试和性能测试阶段，需要加大设备投入进行批量测试，资金投入量将加大，投入比例将进一步提升。截至目前，该项目11个子项目中已有5个子项目已经完成了产品研发，其余子项目预计将在期限内完成。由于自主可控项目会受到一些行业标准的限定，需要对产品进行局部调整，有可能短暂推迟。

  根据公司披露《行政处罚及市场禁入事先告知书》的公告，公司涉嫌欺诈发行，可能导致募集资金使用受限，可能影响未结项的募投项目进展。

  二、《关于广东紫晶信息存储技术股份有限公司2022年半年度报告的信息披露监管问询函》的回复

  问题1、关于收入结构。半年报显示，2022年上半年公司实现营业收入为13,997.70万元，同比下降32.96%，主要系公司光存储设备产品销售较上年同期减少14,860.56万元，同比下降70.39%。公司解决方案及信创业务合计同比增加7,991.98万元，同比增长162.50%。

  请公司：（1）补充披露各类业务的收入、成本、毛利率、较上年同期增减情况、变化原因及合理性；（2）补充披露各类业务前五名客户名称及性质、销售内容、终端客户、应用项目，公司与相关客户的历史合作情况；（3）补充披露上述项目合同的付款安排、信用政策及结算方式，期末应收账款及截至目前的回款情况。

  一、补充披露各类业务的收入、成本、毛利率、较上年同期增减情况、变化原因及合理性

  2022年上半年，公司主营业务收入主要由光存储产品设备、解决方案及信创产品业务构成。主营业务分产品具体情况如下：

  公司主营业务系基于蓝光数据存储系统技术提供光存储产品，2022年上半年主营业务收入主要由光存储产品设备、解决方案及信创产品业务构成。光存储设备、光存储解决方案的结构比重在不同年度或不同期间存在一定波动，但公司收入的主要构成内容未发生变化。

  公司企业级市场客户需求呈现个性化和多样化，部分客户只采购公司的光存储产品设备，而部分客户基于一站式采购需求，在采购公司光存储产品设备的同时，向公司采购其他配套软硬件设备产品等，综合组成光存储解决方案。由于公司业务存在项目制特征，且不同时期开发的客户存在一定差异，项目根据客户需求提供光存储产品设备、解决方案，导致收入结构同比变动有所波动。

  2022年上半年以项目制的解决方案、信创业务相关收入为主，间接导致公司2022年上半年光存储设备收入占比下降。主要原因如下：

  2022年上半年，公司光存储产品设备最重要的包含企业级光存储设备、消费级光存储介质、消费级光存储设备等类型，且以企业级光存储设备为主，占光存储设备收入的比例超过85%。

  公司企业级光存储设备分为ZL、BD等多个产品系列，其中产品6系列、产品5系列是公司的主打产品系列，合计占光存储设备收入的比例为71.97%，该两类产品销量、单价、单位成本的变动是光存储设备业务毛利率变动的核心影响因素，具体如下：

  从收入构成结构上看，2022年上半年和2021年上半年，公司光存储产品设备业务以企业级光存储设备为主，其中又以产品6系列和产品5系列为主，上述两个系列产品的合计收入占光存储产品设备业务收入的占比分别为25.49%和46.48%，是公司光存储产品设备业务收入的主要来源。

  2022年上半年，公司光存储设备产品收入、毛利率下降，主要原因系：光存储设备产品是定制化产品，不同客户的需求、采购规模不同，相应软硬件配置存在差异，导致单价、毛利率存在差异，但是公司与客户交易均是按照市场化原则协商确定，单价、毛利率存在波动具有合理性。2022年上半年公司主要客户采购了ZL3系列产品，此两款设备合计销量为20台，因销量不高，故整体收入、毛利率有所下降。

  公司解决方案业务直接材料包括自产的光存储设备中的直接材料、其他（主要为技术服务收入对应的直接材料），以及外购的信息技术及网络设备等相关硬件、定制化行业应用软件、集成服务。2022年上半年、2021年上半年，公司解决方案业务具体构成明细的收入、成本（包括直接材料）、毛利率情况如下表：

  注：解决方案中信息技术及网络设备等相关硬件涉及的产品种类繁杂，不同种类的配套硬件产品价格差异较大，难以对比统一价格，因此对比平均价格时，主要参考和对比其毛利率水平。

  公司解决方案是根据项目需求场景的应用确定项目所需的产品配置，产品配置包括自产设备及软件、外购的配套网络设备及定制化行业应用软件、光盘等，由于配置不同，其直接材料构成的平均价格差异较大。

  如上表所示，2022年上半年公司解决方案业务中自产的光存储设备毛利率为43.41%，上年同期无销售；外购的设备、软件和服务毛利率分别为6.07%、11.3%和29.46%，整体毛利率较上年同期下降23.63%。公司解决方案业务毛利率下降主要系其具有定制化特性，不同项目产品及服务的定价存在一定差异，上述毛利率变动范围在合理区间内。

  公司解决方案业务主要由自产的光存储设备和技术服务，以及外购的信息技术及网络设备等相关硬件、定制化行业应用软件、集成服务构成，其中自产光存储设备和技术服务毛利率较高，外购的设备、软件和服务毛利率相对较低，故公司解决方案业务毛利率与解决方案业务细分产品类别的结构紧密相关，外购设备、软件和服务占比越高，则解决方案业务整体毛利率越低。

  2022年上半年公司解决方案业务综合毛利率下降，主要系解决方案业务明细构成中，外购产品的收入占比提升所致，其中外购信息技术及网络设备等相关硬件占公司解决方案收入比例由2021年上半年的85.51%上升至2022年上半年的89.27%，毛利率贡献从2021年上半年的25.56%下降至2022年上半年的5.42%，导致公司解决方案业务毛利率大幅下降。

  公司与客户交易均是按照市场化原则协商确定，在采购相关软硬件材料时，会按照采购流程选取多家供应商进行比较，并最终综合选择质量符合项目要求、价格合理的供应商，公司2022年上半年解决方案中自产及外购的相关产品毛利率处于该类业务合理区间，直接材料采购价格公允合理。

  2022年上半年、2021年上半年，公司信创业务具体构成明细的收入、成本、毛利率情况如下表：

  信创项目最终交付的产品均为公司外购，不同客户的需求、采购规模不同，相应软硬件配置存在差异，导致单价、毛利率存在差异，但是公司与客户交易均是按照市场化原则协商确定，单价、毛利率存在波动具有合理性。2022年上半年与上年同期对比，营业收入和营业成本同步增长，毛利率变化不大。

  二、补充披露各类业务前五名客户名称及性质、销售内容、终端客户、应用项目，公司与相关客户的历史合作情况

  三、补充披露上述项目合同的付款安排、信用政策及结算方式，期末应收账款及截至目前的回款情况

  问题2、关于信创业务。半年报显示，2022年上半年公司综合毛利率10.60%，较上年同期综合毛利率46.30%，以及上年全年综合毛利率25.90%降幅较大。其中，解决方案及信创业务毛利率较低，导致公司营业成本有所增加。

  请公司：（1）说明公司综合毛利率大幅下滑的原因及合理性；（2）列示解决方案及信创业务前五名客户最终交付的产品中公司自产和外购的产品类型、金额及占比，补充说明该项目采购内容、采购金额及主要供应商，供应商与公司、控股股东、实际控制人、董监高是不是真的存在关联关系或其他利益安排；（3）结合解决方案及信创业务的成本构成，公司与主要客户、供应商之间的合同条款、职责划分、公司承担的责任和义务等，说明该业务是否具有商业实质，收入确认在会计处理上采用总额法还是净额法，是否符合《企业会计准则》的规定，是否与同行业公司同类业务存在重大差异。

  公司半年度综合毛利率为10.60%，上年同期为46.30%，同比下降35.70%，主要系因国内新冠疫情反复，公司在上海、赣州等地的项目开拓有所延滞；公司违规担保事项导致公司运营资金紧张等因素导致公司毛利较高的光存储业务开拓不及预期：

  公司实现营业收入为13,997.70万元，同比下降32.96%，主要系公司光存储设备产品销售较上年同期减少14,860.56万元，同比下降70.39%，直接影响公司收入及毛利；

  高毛利率的光存储设备销售占公司总收入的占比较低，占半年度销售总额的6.8%，低毛利率的解决方案及信创业务收入上升导致营业总成本增长14.46%，导致综合毛利率下降。

  二、列示解决方案及信创业务前五名客户最终交付的产品中公司自产和外购的产品类型、金额及占比，补充说明该项目采购内容、采购金额及主要供应商，供应商与公司、控股股东、实际控制人、董监高是不是真的存在关联关系或其他利益安排

  （一）列示解决方案及信创业务前五名客户最终交付的产品中公司自产和外购的产品类型、金额及占比）

  公司信创业务处于早期发展阶段，围绕自主可控战略，沿着“先有数据，后有存储”的发展思路，拓展信创类业务，因此业务拓展前期自有光存储产品占比较低。公司将继续积极开拓信创类业务，加强光存储和信创产业协同效应，在信创替代过程中，逐步深入挖掘政府和行业客户。温冷存储和节能的业务需求，从国产、保密和碳中和等方面加大向信创客户推广公司蓝光存储产品力度，实现协同效应，逐步扩大公司蓝光存储产品在信创类业务的销售占比。

  （二）补充说明该项目采购内容、采购金额及主要供应商，供应商与公司、控股股东、实际控制人、董监高是不是真的存在关联关系或其他利益安排

  公司通过企查查公开信息查询上述项目涉及的相关供应商的控股股东、实际控制人、董事、监事及高级管理人员等信息，并取得公司控股股东、实际控制人、董事、监事及高级管理人员出具的《问卷调查表》及《相关事项的承诺》，相关供应商与公司控股股东、实际控制人、董监高人员均不存在关联关系或其他利益安排。